Данные о конечных бенефициарах, новая волна государственного интереса

Еще свежи в памяти огромные очереди к госрегистратору в связи с введением обязанности представления информации о конечных бенефициарах. Хотя все и «решилось мирным путем», эта проблема наделала немало шороху! И теперь одно упоминание бенефициаров в контексте взаимодействия с госрегистратором вызывает холодный пот. Чтобы быть готовыми к новым веяниям, предлагаем вам уже сейчас ознакомиться (и подготовиться) с очередными изменениями на эту тему.

Читайте также: Появится пятая группа ФОП и освободит от уплаты налогов

«Возмутителем спокойствия» на этот раз стал Закон № 361 (фактически этот закон взамен уже знакомого нам Закона о борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем). Документ опубликован 28.12.2019 г. В газете «Голос Украины», 2019, № 251 и в соответствии с п. 1 разд. Х вступает в силу через четыре месяца со дня своего опубликования. Таким образом, выходим на 28.04.2020 г..

• Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 г.. № 361-IX.

Закон, кроме своей основной миссии, в том числе внесет изменения в процедуры раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках (КБС), о чем подробнее сейчас и расскажем.
Кто есть кто?

Необходимое нам определение «конечный (бенефициарный) владелец» описано в п. 30 ст. 1 Закона № 361. В значении, приведенном в ст. 1 Закона № 361, понятие «конечный (бенефициарный) владелец» с 28.04.2020 г.. Применять и в Законе № 755 .

• Закон Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 г.. № 755-IV.

Закон Украины № 361 не имеет отношения к ФОП

«История» о конечных бенефициарных собственников (КБС) – физлиц-предпринимателей не касается – ФОП никакую информацию подавать / обновлять не должны.

Сказать, что это что-то совершенно новое, нельзя.

Конечным бенефициарным собственником (КБС) для юридических лиц является любое физлицо, которое оказывает решающее влияние на деятельность юрлица (в том числе через цепь контроля / владения).

Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физического лица долей в размере не менее 25% уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица.

Признаком совершения косвенного влияния на деятельность является факт владения физическим лицом долей в размере не менее 25% уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица через связанных физ- или юрлиц, трасты или другие подобные правовые образования, или осуществления решающего влияния независимо от формального владения.

При этом решающее влияние может осуществляться путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их частью, права на получение доходов от деятельности юрлица, траста, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также осуществление сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юрлица или деятельности траста, принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юрлица, траста. Или другого подобного правового образования.

Читайте также : Податки ФОП у 2020 році

При этом КБВ не может быть коммерческий агент, номинальный владелец или номинальный держатель, или только посредник по такого права.

Информация о КБВ: обновить и подтверждать!

Теперь о том, какую именно информацию о КБС придется подавать и обновлять в 2020 году

Действующие юрлица (и зарегистрированные до 28.04.2020 г.. – даты вступления в силу Закона № 361) обязаны будут подать госрегистратору информацию о КБС (в объеме, предусмотренном Законом № 361) и структуру собственности.

• Фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, страна гражданства, серия и номер паспорта гражданина Украины или паспортный документ иностранца, место проживания, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (при наличии), а также полное наименование и идентификационный код (для резидента) учредителя юридического лица, в котором это лицо является конечным бенефициарным владельцем, характер и степень (уровень, степень, доля) бенефициарного владения (выгоды, интереса, воздействия). В случае отсутствия у юридического лица конечного бенефициарного владельца юридического лица, в том числе конечного бенефициарного владельца ее основателя, если учредитель – юридическое лицо, вносится обоснованная причина его отсутствия.

Для этого им будет отведено 3 месяца со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым утвердят форму и содержание структуры собственности.

В этом контексте можно выделить:

• обновленный перечень «освобожденцев», информация о КБС, по которым не фигурирует в ЕГР: политические партии, структурные образования политических партий, профессиональных союзах, их объединения, организации профсоюзов, предусмотренные уставом профсоюзов и их объединений, творческие союзы, местные ячейки творческих союзов, организации работодателей, их объединения, адвокатские объединения, торгово-промышленные палаты, объединения совладельцев многоквартирных домов, религиозные организации, государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации, государственные а коммунальные предприятия, учреждения, организации;
• если учредителями юрлица являются исключительно физлица, которые являются КБС юрлица, информация о КБС юрлица не подается.

Что касается структуры собственности, то согласно п. 58 ст. 1 Закона № 361 это «документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов и других подобных правовых образований, которая позволяет установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных владельцев».

Ее форму и содержание еще предстоит утвердить.

Только появится обещанный документ, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности, мы обязательно поговорим об этом подробнее.

Читайте также : Перевірки маніпуляції та штрафи роботодавців в Україні

После этого уже на регулярной основе юрлица будут обязаны (п. 22 разд. ХХ Закона № 361): поддерживать информацию о КБС(КБВ) и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и сообщать госрегистратору об изменениях в течение 30 раб. дн. со дня их возникновения, подавая госрегистратору документы, подтверждающие эти изменения.

Если же такие изменения отсутствуют, юрлица должны будут сообщать госрегистраторам об их отсутствии при проведении госрегистрации любых изменений в сведениях о юрлице, содержащиеся в ЕГР.

Также для юрлиц предусмотрена обязанность ежегодно, начиная со следующего года после даты госрегистрации, в течение 14 календарных Дней подтверждать сведения о КБС.

Для подтверждения сведений о конечных бенефициарах (КБВ) необходимо будет предоставлять госрегистратору:

1. заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном собственнике;
2. структуру собственности по утвержденной форме и содержанию;
3. выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающую регистрацию юрлица-нерезидента в стране его местонахождения – в случае, если учредителем юрлица является юрлицо-нерезидент;
4. нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, которая является КБВ юрлица – для физлица-нерезидента.

Заверять нотариально такой документ придется и физлицам-резидентам, если он оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра

Штрафы за непредоставление или несвоевременное предоставление госрегистратору информации о КБС юрлица

Казалось бы, таким образом о бенефициарах или изменениях в такой информации госрегистратор узнает в любом случае. Но авторы Закона № 361, видимо, так не думают. Для большей бдительности они решили напугать «кнутом».

Для этого обновили редакцию ч. 6 ст. 16611 КоАП.

За непредоставление / несвоевременное предоставление госрегистратору предусмотренной Законом № 755 (с учетом изменений) информации о КБС юрлица или о его отсутствии или документов для подтверждения сведений о КБС грозит административный штраф в размере от 1 до 3 тыс. Нмдг (17 – 51 тыс. Грн) .

Штраф согласно ч. 6 ст. 16611 КоАП налагается на руководителя юрлица или лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица (исполнительного органа).

Государство будет проверять даже частных бухгалтеров и аудиторов в Украине

P. S. в Законе № 361 есть еще много чего интересного. Причем некоторые нормы прямо затрагивают бухгалтеров, которые предоставляют частные услуги. Согласно Закону такие бухгалтеры (не касается тех, которые работают в штате предприятия) становятся субъектами первичного финансового мониторинга.

Вскоре они должны будут проверять финансовые операции своих клиентов и сообщать о подозрительных операциях госслужбе финансового мониторинга.

Про это подробнее : В Украине ужесточили гос контроль над банковскими счетами